十六、各機關編製付款憑單，應注意下列事項： （一）每一筆支付款項編製一單。但同一支出用途分在數個工作計畫支 付者，得併開一單，並另附預算科目清單。同一工作計畫及同一 支出用途，有數個受款人時，得併開一單，並另附受款人清單。 （二）付款憑單及清單內各欄均應詳明填列，不得遺漏。 （三）預算科目代號及名稱，應依下列規定填列： 1、預算內之支付，應按單位預算之工作計畫及用途別科目填列。 2、其他款項支付，應依其原存入市庫之科目填列。 3、預算科目代號，應依核定代號填列。 （四）受款人姓名或名稱與地址，必須與原始憑證相同。 （五）支出用途欄應詳明填列支付費款之實際用途。 （六）費款支付方式，除應於費款領取方式欄勾選外，並應於相關欄位 內詳明編製： 1、存帳：應詳明填列代理銀行代號、受款人之名稱及存款帳號。 2、電匯：應詳明填列受款人指定入帳金融機構代號、名稱及存款 帳號；如以劃帳撥付方式辦理者，應以受託代辦之金融機構為 受款人，詳明填列其代號、名稱及存款帳號。 3、支票自領：受款人自領市庫支票或由各機關指領者，應備領取 支票憑證，交受款人或指領人員親持向財政局領取市庫支票； 另指領人員不得由非編制內人員及造具付款憑單之會計人員為 之。 4、支票郵寄：應詳明填列受款人郵寄地址及郵遞區號。 （七）代扣繳費款及各項稅費繳納之處理： 1、依法令應行扣繳之款項，應按扣繳金額、扣繳款項之受款人、 金融機構名稱及帳號或地址分別編製。 2、各項稅費之繳納，由市庫各代扣繳分戶餘額內支付。 3、應由各機關將市庫支票併同有關表件繳納或未能依前二目方式 作業者，其費款領取方式欄應填明由各機關領回轉發。 （八）付款憑單附記事項： 1、支付營利事業之採購款項，應註明營利事業統一編號、統一發 票號碼及開立日期。 2、支付退休及資遣退職給付，應於摘要欄註明核准文號及生效日 期；撫卹（慰）給付僅須註明核准文號。 3、各機關支付未逾新臺幣（以下同）一萬元之零星小額費款，應 於額定零用金內支付，若有特殊原因須開立付款憑單支付者， 應於付款憑單摘要欄敘明原因。 4、零用金撥還金額以逾一萬元為原則，如未達該金額，須於付款 憑單摘要欄敘明原因。 5、特別記載事項。 （九）填發領取支票憑證時，應在領取憑證上註記付款憑單編號。

十七、各機關應於不違反本程序規定下，與受委託劃帳之金融機構就第十 五點第一項所定支給項目訂立委託契約，約定辦理下列事項： （一）應於收受財政局匯入款項金額及劃帳明細清單時，查對是否與實 發數額相符，如發現不符，應即通知原委託之各機關查明補正。 （二）應於入帳日按劃帳明細清單內所列存款戶名、帳號及實發數額分 別辦妥劃帳撥存。

十八、受款人或各機關指領人員遺失領取支票憑證，應即通知財政局止付 ，經查明尚未支付者，由遺失人以書面聲明作廢，並洽由各該機關 補發領取支票憑證，註明事實及原因，送財政局核明支付。如未及 時辦理止付致遭受損失時，其責任由遺失者自負。

十九、各機關各支付科目之轉正，應簽具轉帳憑單送財政局辦理，如一支 付案同時涉及多筆科目者，得彙編轉帳憑單一份。

二十、各機關編製轉帳憑單，應注意下列事項： （一）轉帳憑單內各欄均應詳明填列，不得遺漏。 （二）轉帳收方或付方所列科目相同者，應分別併為一筆列入。 （三）預算科目代號及名稱，準用第十六點第三款規定填列。 （四）轉帳收方及付方金額合計數應相等，且應與收方或付方各筆金額 之總額相符。 （五）轉帳事由，應摘要記入轉帳事由欄。