證券投資信託及顧問法第 99 條第 1 項規定，證券投資信託事業及證券投資顧問事業，應於每會計年度終了後三個月內，公告並向主管機關申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。而停業中之證券投資顧問公司，僅係暫停對外營業活動，並未解散或經中央主管機關撤銷或廢止登記，更未經清算完畢，其法人格亦仍然存在，法律既無明文將停業中之證券投資顧問公司，排除於該條適用範圍之外。 （裁判要旨內容由法源資訊撰寫）