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一、新北市政府（以下簡稱本府）為規範所屬各機關（以下簡稱各機關）
辦理收入款項之退還作業，特依新北市市庫管理要點第十點規定，訂
定本程序。
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二、凡繳入新北市（以下簡稱本市）市庫存款戶（以下簡稱市庫）之收入
，依法令規定、經原收入機關發現錯誤或因其他原因經簽報核准，應
退還部分或全部者，除收入退還單筆金額逾新臺幣（以下同）一千萬
元者，應函文本府財政局（以下簡稱本局）辦理收入退還外，由各機
關辦理之。
各機關辦理預收款轉正年度正式預算科目，其收入退還程序不受前項
金額限制。
稅課收入、地政規費、殯葬規費及戶政規費之退還，由本府稅捐稽徵
處、各地政事務所、殯葬管理處及本市各戶政事務所依相關規定辦理
，不適用本程序規定辦理。
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三、前點應退還之收入款項，各機關應確實查明退還款項科目、入帳日期
、金額及退還金額，簽會會計單位，依簽奉核准之簽呈正本，核實開
立市庫收入退還書（以下簡稱收入退還書），於簽呈正本註明開立日
期及編號。
收入退還書應載明原繳款事項及退還金額，註明受退款人姓名、其指
定之金融機構帳戶名稱及帳號，除特殊情形外，並應加註限轉帳不得
提現字樣。
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四、各機關辦理收入退還，應依下列規定辦理：
（一）單筆退還金額於一千萬元以下者，由各機關開立收入退還書，送請
市庫代理銀行，直接撥存原繳款人指定之金融機構（含郵局）帳戶
。
（二）單筆退還金額逾一千萬元者，由各機關函文本局開立收入退還書，
送請市庫代理銀行直接撥存原繳款人指定之金融機構（含郵局）帳
戶。
（三）屬預收款轉正年度正式預算科目者，由各機關開立收入退還書併同
繳款書送請市庫代理銀行辦理轉正。
（四）第一款及第二款情形，原繳款人未指定金融機構（含郵局）帳戶者
，由各機關或本局開立受款人為各機關保管金專戶之收入退還書，
送請市庫代理銀行將款項轉入各該保管金專戶，再由各機關簽開專
戶支票予受款人。
（五）前款保管金專戶已納入市庫集中支付者，由本局統一簽開專戶支票
。
收入退還款項在經徵地點以現金退還原繳款人較為便利者，各機
關得於零用金額度內先行墊支退還，並應於繳款書上載明退還日期及
金額，由原繳款人簽名以為受領退還憑據。
各機關依前項規定辦理收入退還，應按已退還金額及退款科目依第一
項規定辦理收入退還撥補歸墊零用金專戶，且至遲應於一個月內辦理
核退。
各機關依第二項規定辦理收入退還且零用金餘額不足時，得先依第一
項規定辦理收入退還至零用金專戶後退還原繳款人。
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五、收入退還書蓋用之主辦出納、主辦會計及機關首長印鑑，應送至市庫
代理銀行辦理登記，更換及註銷時亦同。
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六、受理退款市庫代理銀行應於辦妥退款手續後，於收入退還書各聯蓋付
訖章及經辦人職名章；第一聯送總庫憑以登帳，第二聯送總庫彙轉本
局，第三聯送退款機關會計室。
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七、收入之退還，屬當年度者，在原收入科目內沖減之；屬以前年度者，
應由以前年度繳入之歲入科目辦理退還。
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八、各機關辦理收入退還案件，其主管機關及本局得隨時派員抽查，如有
違反本程序規定者，得依情節予以議處；倘致市庫受損害者，並應依
法追究各相關失職人員財務責任，賠償市庫之損失。
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九、本程序所需書表格式，由本局定之。
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