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一、新北市政府（以下簡稱本府）為新北市市庫（以下簡稱市庫）事務之
處理，特訂定本要點。
市庫事務之處理，除法律另有規定外，依本要點之規定。
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二、市庫以本府財政局（以下簡稱財政局）為管理機關。
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三、本要點用詞定義如下:
（一）代理銀行：指市庫代理銀行。
（二）分庫：指市庫代理銀行轉委託代辦市庫業務之金融機構。
（三）代收稅費機構：指市庫代理銀行轉委託代收地方稅費之金融機構。
（四）市庫存款戶：指由財政局在代理銀行設置並集中管理之帳戶。
（五）機關專戶：指新北市政府所屬各機關學校專戶存管款項管理要點第
二點之專戶存管之款項，經財政局同意於代理銀行、分庫或其他金
融機構設置之帳戶。
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四、納入集中支付之特種基金、其他公款及保管款之市庫款項，得於市庫
存款戶中分戶存管，財政局並得審酌調度需要統籌運用並免予計息。
但符合下列情形之一者，得按臺灣銀行股份有限公司牌告活期存款利
率計息：
（一）屬營業基金。
（二）資金來源為社會資源。
（三）其他法令另有規定應予計息。
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五、本府各機關學校（以下簡稱各機關）之收入，應由收入機關或繳款機
關填具繳款書交繳款人，以現金或到期票據繳交代理銀行、分庫或代
收稅費機構，解繳市庫。
受理之代理銀行、分庫或代收稅費機構收到前項繳款書及現金或到期
票據，應核對所載金額相符後，將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人
印章，並將收據交付繳款人。
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六、各分庫按日代收稅課以外之規費、罰款及其他依法徵收應解市庫之各
項收入，可直接存入者應直接存入，餘各分庫應於解庫日以支票解繳
代理銀行並將收入憑證彙整後送交代理銀行核對。但收入機關與金融
機構另訂契約者，不在此限。
前項解庫日為每星期一，如逢國定假日，應於次營業日彙解。
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七、代理銀行經收各項收入，應按下列規定辦理：
（一）代理銀行經收稅課以外之規費、罰款及其他依法徵收應解市庫之各
項收入，應填具繳款書並載明各機關收入科目名稱、代號及年度直
接存入。
（二）代理銀行彙收各分庫解繳之款項，應於核對收入憑證相符後，依各
收入科目名稱、代號及年度存入市庫存款戶或機關專戶。如核有已
收未解繳之款，應隨時通知該分庫限期解繳。
（三）代理銀行應將其經收之各項收入按總預算來源別科目及機關別列收
庫帳，並按日報送財政局；另應就收入細目按日列表連同收入憑證
報核聯送收入機關，每月並應對帳一次，由代理銀行按總預算來源
別科目於次月十日以前分報財政局及收入機關。
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八、各機關自行收納稅課以外之規費、罰款及其他依法徵收應解市庫之各
項收入，應使用收據。
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九、各收入機關及代理銀行經收之歲入，未及於年度終了前辦理劃解及解
繳者，仍應歸入該年度內之歲入，並於該會計年度結束市庫帳務整理
時限內清繳之。
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十、各機關已解繳市庫存款戶之收入，依法令規定或經原收入機關發現錯
誤或因其他原因經簽報核准，應退還部分或全部者，應由各該機關辦
理收入退還。
前項相關作業程序，由本府另定之。
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十一、依規定得自行收納彙繳之收入，經該收入機關發現應予退還者，於
未解繳市庫存款戶前，應由其自行收納款內逕行退還，已繳入者，
應依前點規定辦理。
前項在其所收款內自行退還者，應列入會計報告。
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十二、各機關各項歲出之支付，應依預算及其核定分配預算或其他法定支
付案所定計畫、項目及用途辦理。於履行支付責任時，簽具付款憑
單，通知財政局，經核對相符後，由市庫存款戶內支付之。
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十三、各機關簽具之付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證，應由各該機關
首長及主辦會計，或其授權代簽人，負責為合法支用之簽證。
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十四、各機關支出之款項支用減少，應收回其全部或一部分者，如屬於當
年度者，應以原支出科目，填具支出收回書，連同應繳回之款項，
一併繳還市庫存款戶；如屬於以前年度者，應填具繳款書，以收回
以前年度歲出科目繳還。
財政局於收到支出收回書後，應為增加各支用機關歲出分配預算或
當年度其他支付法案款項餘額之登記。
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十五、各支用機關依規定自行保管支用之款項，其支出收回，應由各該支
用機關逕向原債權人收回，並列入會計報告。
前項自行保管支用之款項，年度終了有賸餘時，應於市庫帳務整理
期限內，由各該支用機關填具支出收回書，連同應繳回款項，繳還
市庫存款戶。
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十六、代理銀行及各分庫經管各機關之票據、證券及其他財物之保管，應
於每月底將各寄存機關保管品收付情形，分別開具寄存保管品核對
清單，分送各寄存機關核對。
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