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一、新北市政府（以下簡稱本府）為健全財政、穩定庫款調度，支應各項
建設發展需要，規範本府公共債務，特訂定本要點。
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二、本要點所稱公共債務，指本府為支應公共事務支出所負擔市公債、國
內外借款及其他債務。
公共債務依舉債期間長短，分為未滿一年之公共債務、一年以上之公
共債務。
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三、本市公共債務以本府為主管機關。
公共債務涉及總預算或特別預算者，其執行機關為本府財政局（以下
簡稱財政局），涉及特種基金預算者，其執行機關為基金業務管理機
關。
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四、未滿一年之公共債務，其種類、辦理程序如下：
（一）短期借款：得視利率優惠條件及庫款調度需要，訂立借款契約，適
時向各金融機構或其他機關辦理舉借及償還等相關事宜。
（二）發行市庫券：依新北市建設公債及新北市市庫券發行自治條例及相
關規定辦理。
（三）透支款：
1、應以市庫代理銀行為對象，並訂定透支契約。
2、透支契約應報財政部備查。
3、本府應於市庫代理銀行開立市庫總存款戶，於存款不足支付時，
市庫代理銀行應即依簽訂之透支額度內撥款因應。
4、透支契約到期前，本府得與市庫代理銀行另訂新透支契約，繼續
循環透支。
前項各款合計未償還餘額，不得超過當年度總預算及特別預算歲出總
額百分之三十。
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五、一年以上之公共債務，其種類、辦理程序如下：
（一）中長期借款：可向各金融行庫借款，並得依市庫實際調度需要辦理
展期。
（二）發行公債：依新北市建設公債及新北市市庫券發行自治條例及相關
規定辦理。
前項第一款及第二款合計債務未償餘額預算數，占行政院主計總處發
布之前三年度名目國內生產毛額平均數之比率，不得超過財政部每年
公告之本府比率上限。
總預算及特別預算每年度舉債額度，不得超過下列二款合計之數額：
（一）前二年度總預算及特別預算歲出總額百分之十五之平均數。
（二）前款平均數乘以其前三年度自籌財源決算數平均成長率之數額。
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六、財政局應依所舉借之各項公共債務契約，每年編列足額預算償還本金
及支付利息。但因故無法依限支付本息時，應辦理變更契約事宜。
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七、本府各項舉借契約應於簽訂後，依審計法第三十三條規定函送審計機
關備查，變更時，亦同。
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八、公共債務之舉借，應於年度開始前，通盤考量本府次年度整體資金需
求情形、可運用之借款契約額度及預估未來金融市場情勢，辦理次年
度詢價作業，並完成契約之簽訂；年度進行中並得視整體借款契約之
剩餘額度、實際資金需求及金融市場之利率變化情形，即時辦理詢價
。
舉借資金時，由本府已簽訂且尚有動撥額度之未滿一年公共債務或一
年以上之公共債務借款契約，擇相對利率較低者辦理。
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九、舉借作業處理原則如下：
（一）擬定借款計畫包括額度、期間、利率、撥款及還本付息方式等借款
條件。
（二）依市庫所需之借款及利率條件，以公開詢價方式選定銀行，並通知
銀行作簽約準備。
（三）簽報核准，貸款契約一式二份雙方用印後完成簽約手續。
（四）銀行依約將款項匯入本府指定帳戶完成借款程序。
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十、公共債務之償還時間如下：
（一）一年以上公共債務：
1、依約償還。
2、提前還本：針對貸款利率較高之貸款案，在不影響資金調度之情
形下，適時辦理提前還本，節省債務利息支出。
（二）未滿一年公共債務：
1、依約償還。
2、市庫倘有餘額或可取得較低利率之貸款時，綜合考量未來資金供
需，隨時辦理償還。
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