|
1
|
一、新北市政府（以下簡稱本府）為加強所屬各機關、學校（以下簡稱各
機關學校）之專戶存管款項之管理，依公庫法第八條第二項規定，訂
定本要點。
本要點未規定事項，依行政院訂頒出納管理手冊及其他相關法令規定
辦理。
|
|
2
|
二、本要點所稱專戶存管之款項，指未納入集中支付之下列各款：
（一）依法令、契約或遺囑所定，應專戶存管之特種基金。
（二）依法令及業務需要，應專戶存管之其他公款及保管款。
|
|
3
|
三、各機關學校專戶存管之款項，應於開戶前，敘明理由檢附專戶存管款
項申請表函報市庫主管機關新北市政府財政局（以下簡稱財政局）同
意後，持財政局核准文件向當地市庫代理機構開戶存管。但為應業務
需要，經財政局同意者，得存入其他金融機構。
各機關學校設置之專戶，其戶名應含機關全銜及專戶用途，不得以個
人名義開立專戶。
專戶設立原因消滅或經檢討無存續必要者，應即辦理銷戶。
第一項核准文件，應永久保存並影印列入移交，以供查核。
|
|
4
|
四、各機關學校開戶時，其印鑑卡應由機關首長、主辦主（會）計及主辦
出納簽章，或由其授權代簽人簽章；並應於核准開戶日起六十日內完
成開戶手續，並填具專戶異動備查表函知財政局完成核備程序；銷戶
或更換帳號及戶名時，亦同。專戶之帳務由主（會）計、出納人員依
法控管。
|
|
5
|
五、在專戶存管款項內支付之款項，除法令另有規定外，應一律簽發抬頭
支票，並予劃線及禁止背書轉讓。
|
|
6
|
六、各機關學校專戶存管之款項，除特種基金應單獨立戶外，其餘得集中
於同一專戶存管。但同一專戶中性質不同之款項，仍應依其原定科目
用途，於未支用餘額內辦理支付。
|
|
7
|
七、各機關學校專戶存管款項，應悉數繳存各該專戶，不得抑留或挪移墊
用。
|
|
8
|
八、各機關學校專戶存管款項發生支付時，應付與該專戶存管款項之合法
受款人或債權人。
|
|
9
|
九、各機關專戶所產生之孳息，除法令另有規定外，應解繳市庫。
|
|
10
|
十、各機關學校應每月核對銀行存款對帳單，是否與帳面結存相符，如有
不符之處應編製銀行存款結存差額解釋表，經核無訛後，應在對帳單
上加蓋原留印鑑後寄回存放行庫，以利勾稽。
|
|
11
|
十一、各機關學校未依規定辦理專戶開戶或銷戶者，由各該機關學校追究
議處相關失職人員。
|
|
12
|
十二、各機關學校經管之專戶存管款項之收支應列入會計報告，並依會計
法第八十八條規定分送相關機關。
|
|
13
|
十三、為查核各機關學校專戶使用情形，各機關學校應於每年二月底前向
其往來金融機構（含郵局）函證專戶之設立情形，詳加查核有無其
他人員或團體誤用機關、學校統一編號開戶及未獲核准逕行設立等
情事，並於每年三月底前依專戶使用情形檢討存續之必要，填列於
本府所屬各機關學校專戶檢討表，免備文送財政局核辦。
|
|
14
|
十四、本要點所需書表格式，由財政局定之。
|
|