法律問題：A 往生互助會未依法立案及辦理登記，甲於 104 年 11 月 27 日加入會
員，雙方約定由甲每月繳交互助金新臺幣（下同）3,000 元，於甲之母乙
死亡時，得向 A 請領慰助金（下稱系爭契約）。嗣乙於 109 年 7 月
7 日死亡，甲已繳交 165,000 元互助金，爰先位之訴依系爭契約，請求
A 給付慰助金 229,500 元，備位之訴依民法第 179 條規定，請求 A
返還已繳交之互助金 165,000 元。
問：兩造間之系爭契約是否有效？
討論意見：甲說：系爭契約無效。
（一）「內政部輔導社會團體往生互助事項處理原則」（下稱「處理原
則」）為有效之法規命令：
1.按司法院釋字第 443 號解釋以來確立憲法第 23 條之法律保
留原則，即涉及限制人民受憲法保障之權益者，並非一律須以
法律直接規範或經法律明確授權行政機關以命令定之，而應按
規範密度定之，即應視規範對象、內容或法益本身及其所受限
制之輕重而容許合理之差異。若僅屬執行法律之細節性、技術
性次要事項，則得由主管機關發布命令為必要之規範，雖因而
對人民產生不便或輕微影響，尚非憲法所不許。內政部於 102
年 7 月 19 日發布生效之「處理原則」，規範目的係為杜絕
惡性倒閉詐財、設死亡賭局及利用生病老人做人頭四處入會詐
財等社會亂象，藉由引導人民團體建立健全之往生互助業務執
行機制，以落實監督管理之目的。此係內政部本於中央主管機
關之地位，依其職權所訂定細節性、技術性之次要事項，合於
人民團體法之立法精神，亦無違憲法第 23 條之法律保留原則
（高雄高等行政法院 104 年度訴字第 58 號判決意旨參照）
。
2.「處理原則」第 2 點規定：「本原則所定社會團體，為本原
則生效前，已依人民團體法設立之各級社會團體。」第 3 點
復規定：「辦理本事項之社會團體，應符合下列要件：（一）
向會址所在地地方法院辦妥法人登記。」已就一般人民得否經
營往生互助會之權利設有限制，且生外部效力，係於直接對外
發生法規範效力之一般、抽象之規定，應屬行政程序法第 150
條所定之法規命令。A 往生互助會必須按照上開規定，依人民
團體法第 8 條第 1 項規定向主管機關申請許可立案，並向
A 往生互助會之會址所在地之法院辦理法人登記，方得經營辦
理往生互助事項。
（二）「處理原則」為民法第 71 條之禁止規定，系爭契約違反「處理
原則」而無效：
1.按法律行為違反法律強制或禁止規定者無效，民法第 71 條定
有明文，所謂強制規定，係指法律命令為一定行為之規定；禁
止規定則指法律命令不得為一定行為之規定。「處理原則」規
範目的為杜絕惡性倒閉詐財、設死亡賭局及利用生病老人做人
頭四處入會詐財等社會亂象，且觀諸「處理原則」第 17 點規
定：「主管機關對未依本原則辦理本事項或不符合本原則所定
要件，逾期未補正之社會團體，得視情節輕重，依人民團體法
第 58 條第 1 項規定予以處分，涉有違反刑事法規情事者，
移請司法或警察機關偵辦。」第 18 點復規定：「主管機關發
現未立案組織、個人從事本事項或所轄社會團體有第 6 點情
事，經查證涉有刑事責任者，應檢具相關事證，移請司法或警
察機關偵辦。」足徵其規範內容係禁止當事人為一定行為，性
質上應屬效力規定，而為民法第 71 條前段之「禁止規定」。
2.A 往生互助會係未立案之組織，與「處理原則」第 2、3 點規
定不符，不得從事辦理往生互助事項，因違反上開禁止規定，
故系爭契約，依民法第 71 條規定而無效。
乙說：系爭契約有效。
（一）「處理原則」為行政規則：
1.按民法第 71 條之法律規定可分為任意法規及強行法規，而強
行法規又可分為強制規定（例如民法第 27 條第 1 項）及禁
止規定，而禁止規定又分為取締規定（例如民法第 980 條）
及效力規定（例如民法第 222 條），不論如何細分，可構成
強制無效之規定者，僅限於法律，中央各部會訂定的法規命令
，及省市單行法規，是否為強行規定，則視其依據、內容而定
（最高法院 91 年度台上字第 841 號判決可參），故民法第
71 條前段所指之「規定」應不包括行政規則在內。
2.「處理原則」係內政部藉由引導人民團體建立健全之往生互助
業務執行機制，以落實監督管理之目的，對社會團體辦理往生
互助事項之輔導、管理，所訂定之行政規則。而行政規則依行
政程序法第 159 條規定，係上級機關對下級機關、或上級長
官對所屬公務員，依其法定職權，為規範機關內部秩序及運作
所為之規定，不直接對外發生效力，不能用以規範人民之權利
義務關係。
（二）「處理原則」非屬民法第 71 條之禁止規定：
1.民法第 71 條係對私法自治原則之限制，而其限制之目的則在
於貫徹強制或禁止規定之立法意旨，以維持法律秩序之無矛盾
性或一致性。故判斷何者為取締規定，何者為效力規定，應探
求法規之立法目的，綜合法規的意旨，權衡相衝突的利益。實
務上以法規之立法目的作為判斷基礎而認定違反該法規之法律
行為無效者，所在多有；學說上亦有認為，刑事或行政法規禁
止某種法律行為，如對違反法規而從事該法律行為之「雙方當
事人」均科以刑事罰或裁處行政罰，則該刑事或行政法規通常
即屬效力規定；如僅處罰當事人之一方，則仍應探求該法規之
立法目的，不宜僅因針對違反該禁止規定之行為已另有處罰，
即遽行認定該規定僅為取締規定，而非效力規定（詹森林著，
效力規定與取締規定之區別標準－最高法院裁判之評析，程序
正義、人權保障與司法改革：范光群教授七秩華誕祝壽論文集
，2009 年 3 月，第 307 頁至第 309 頁參照）。
2.「處理原則」既為行政規則而非法規命令，不能對外規範人民
之權利義務關係，自非民法第 71 條所指之強制或禁止規定，
且「處理原則」第 2、3 點僅在規範社會團體辦理往生互助事
項，引導人民團體建立健全機制，至於非屬社會團體者，則不
在輔導管理之列，況且「處理原則」對於違反該規定之行為，
並無另設有處罰之規定，自不得認「處理原則」屬於民法第
71 條之禁止規定（效力規定）。因此 A 往生互助會縱使與
「處理原則」第 2、3 點規定不符，依私法自治原則，系爭契
約仍為有效。
丙說：系爭契約無效。
（一）「處理原則」為無效之法規命令：
1.按行政程序法第 158 條第 1 項第 2 款規定：「法規命令
，有下列情形之一者，無效︰二、無法律之授權而剝奪或限制
人民之自由、權利者。」
2.「處理原則」第 2、3 點規定，限制一般人民得否經營往生互
助會之權利，已生外部效力，係於直接對外發生法規範效力之
一般、抽象之規定，應屬行政程序法第 150 條所定之法規命
令，然「處理原則」第 1 點僅謂：「內政部為規範社會團體
辦理往生互助事項，特訂定內政部輔導社會團體往生互助事項
處理原則。」並未明列其法律授權之依據，又無法律之授權，
縱使其立意良善，仍與依法行政原則有違，依行政程序法第
158 條第 1 項第 2 款規定，而為無效。
（二）系爭契約係違反保險法第 136 條第 2 項之禁止規定，依民法
第 71 條規定，系爭契約應為無效：
1.按保險之本質旨在於風險分散，消化損失，即將個人所面臨之
危險，經由保險之運作，分散於具相似危險之風險共同團體間
，其所繳交之費用是否以保險費為名或其他名稱，均無關保險
之認定。民間存在有些年老或病貧等高風險族群，因難以負擔
人身保險之高額保險費，因而無法將老年經濟，甚或喪葬費用
之風險，經由保險制度為有效之分散，遂有自組往生互助會、
福利互助會，乃至以各種名稱之組織，藉由互助費、福利費抑
或其他名詞之費用繳納，於約定之特定事故發生時，由該等組
織給付互助金等各種名稱之代價，因此危險共同體之成員，藉
由保險此一組織達成互助之功效，即為保險之本質，故有保險
法第 167 條規定之適用，經營者應受刑事處罰。然刑事實務
（臺灣高等法院 100 年度金上訴字第 28 號、臺灣高等法院
臺中分院 101 年度金上訴字第 290 號、101 年度金上訴字
第 406 號、臺灣高等法院高雄分院 89 年度重上更（三）字
第 9 號、臺灣臺中地方法院 100 年度金訴字第 17 號刑事
判決等）卻認為往生互助契約非保險或類似保險，經營往生互
助會者不違反保險法第 167 條規定。實則保險之本質旨在於
風險分散、消化損失，即將個人所面臨之危險，經由保險之運
作，分散於具相似危險之風險共同團體間。其所繳交之費用是
否以保險費為名或其他名稱，均無關保險之認定，其繳費時點
亦非必然於契約生效前繳付。保險費之計算通常係運用大數法
則為基礎之精算技術，惟是否經精確之精算，亦非認定其為保
險與否之要件（羅俊瑋、賴煥升著「論往生互助會之適法性－
兼論內政部輔導社會團體往生互助事項處理原則」，國會月刊
第 42 卷第 7 期參照）。
2.系爭契約收取互助金，除每月固定繳交之金額外，並於會員往
生後，按往生者之人數於每月結算，其僅係收取之時間點與方
式不同於商業保險費之收取而已，其餘並無任何區別。又系爭
契約另有慰助金計算公式，有關互助金之收取，其雖未如保險
精算之專業程度，其仍有一定之計算規則，不能謂其毫無維持
及控制收付之大數法則運用，就此僅有精確與否之程度上區分
。A 往生互助會基於承擔危險之地位，集合會員所繳納之入會
費、年費、互助金，經由 A 往生互助會運作，扣除行政費、
服務費後，計算並分派慰助金予事故損失者，藉以分散個人危
險，此承擔風險之構造與保險相同，其即為風險之管理者角色
，雖未以保險為名，然實為訂定保險契約，經營保險業務，應
受保險法規範。
3.按「保險業之組織，以股份有限公司或合作社為限。但經主管
機關核准者，不在此限。」、「非保險業不得兼營保險業務。
」、「違反前項規定者，由主管機關或目的事業主管機關會同
司法警察機關取締，並移送法辦；如屬法人組織，其負責人對
有關債務，應負連帶清償責任。」保險法第 136 條第 1、2
、3 項分別定有明文，其規範內容係明文禁止未經主管機關核
准之保險業者經營保險，以避免對社會金融秩序產生惡性影響
，性質上應屬效力規定，而為民法第71條前段之禁止規定。
A 往生互助會實際經營保險業務，卻未經主管機關核准，違反
保險法第 136 條第 2 項規定，故系爭契約，依民法第 71
條規定應為無效。
初步研討結果：
多數採乙說。
審查意見：採乙說，理由修正如下：
（一）查國家為維持社會秩序、增進公共利益、確保人民福祉及貫徹政府
政策，在不違反憲法第 23 條之比例原則下所制定之行政法規，其
規範內容若在禁止當事人（包括政府機關及人民）為一定行為，而
屬於民法第 71 條前段所稱之「禁止規定」者。倘權衡該規定之立
法精神、規範目的及法規之實效性，並斟酌其規範倫理性質之強弱
、法益衝突之情形、締約相對人之期待、信賴保護之利益與交易之
安全，暨當事人間之誠信及公平，足認該規定僅在於禁遏當事人為
一定行為，而非否認該行為之私法效力者，性質上應僅屬取締規定
而非效力規定，當事人間本於自由意思所成立之法律行為，縱違反
該項禁止規定，亦仍應賦予私法上之法律效果，以合理兼顧行政管
制之目的及契約自由之保護（最高法院 103 年度台上字第 976
號判決意旨參照）。是民法第 71 條之禁止規定可分為取締規定及
效力規定，違反禁止規定之法律行為非一概無效，仍須視其性質為
取締規定或效力規定而決定該法律行為之效力。
（二）處理原則為內政部於 102 年 7 月 19 日所發布之行政命令，登
載於行政院公報第 19 卷第 134 期，分類在行政規則項下。題示
情形為私法契約之效力問題，無庸探討處理原則之性質及效力。依
處理原則之規定內容，其規範目的顯係為保護參加往生互助會之民
眾，避免往生互助會不當運用款項，致生紛爭，參照實務見解向認
銀行法第 22 條、第 29 條及修正前證券交易法第 60 條第 1 項
第 1 款為取締規定，非效力規定，無民法第 71 條之適用（最高
法院 85 年度台上字第 220 號判決、68 年度第 3 次民事庭庭
推總會議決議（一）、68 年台上字第 879 號判決先例意旨參照
）。足認處理原則並非否認該法律行為之私法效力，性質上應非屬
效力規定，當事人間本於自由意思所成立之法律行為，縱違反處理
原則之規定，仍應賦予私法上之法律效果，換言之，系爭契約應屬
有效。
（三）再者，系爭契約不論是否違反保險法第 136 條第 2 項非保險業
不得兼營保險業務之規定，因保險法與銀行法、證券交易法均有包
括兼顧保障交易相對人（投保人、投資人），維護交易安全之立法
目的，揆諸上開說明，保險法第 136 條第 2 項應為取締規定，
非屬效力規定，無民法第 71 條之適用，是系爭契約仍為有效。
研討結果：照審查意見通過。
相關法條：內政部輔導社會團體往生互助事項處理原則第 1 點、第 2 點、第 3
點、第 17 點、第 18 點，人民團體法第 8 條、第 58 條，保險法第
136 條、第 167 條，行政程序法第 150 條、第 158 條、第 159 條
，民法第 71 條、第 179 條，憲法第 23 條。
參考資料：
資料 1
臺灣高等法院臺中分院 109 年度再字第 21 號判決要旨：
內政部輔導社會團體往生互助事項處理原則係主管機關對社會團體辦理往生互助事項
之輔導、管理規範，不涉及私人間權利義務關係，非屬民法第 26 條所指之法令限制
；且該處理原則屬行政程序法第 159 條所規定之行政規則，並非法律，亦非經法律
授權行政機關訂定之法規命令。
資料 2
臺灣彰化地方法院 110 年度簡上字第 10 號判決要旨：
內政部輔導社會團體往生互助事項處理原則係主管機關對社會團體辦理往生互助事項
之輔導、管理規範，不涉及私人間權利義務關係，且該處理原則屬行政程序法第
159 條所規定之行政規則，並非法律，亦非經法律授權行政機關訂定之法規命令，核
其性質尚非民法第 71 條所指之強制禁止規定，即難認系爭互助契約有違反強行法規
之情事。
資料 3
最高法院 68 年度第 3 次民事庭庭推總會議決議（一）：
提 案：院長交議：證券商違反證券交易法第 60 條第 1 項第 1 款（下稱本款）
之規定，而收受存款或辦理放款，其與存款人或借款人間之行為是否有效
？有甲、乙兩說：
討論意見：甲說：證券商不得有收受存款或辦理放款之行為，為本款所明定，如違反
此項法律之禁止規定，依民法第 71 條規定，該證券商與存款人或
借款人間之消費寄託或消費借貸契約，應屬無效。
乙說：本款規定，乃取締規定，非效力規定，無民法第 71 條之適用，證
券商違反本款規定而收受存款或辦理放款，僅主管官署得依證券交
易法第 66 條為警告、停業或撤銷營業特許之行政處分，及行為人
應負同法第 175 條所定刑事責任，其存款行為（消費寄託）或放
款行為（消費借貸），並非無效。
以上兩說，究以何說為是？
請公決：
決 議：證券交易法第 60 條第 1 項第 1 款之規定乃取締規定，非效力規定，
無民法第 71 條之適用，證券商違反本款規定而收受存款或辦理放款，僅
主管官署得依證券交易法第 66 條為警告、停業或撤銷營業特許之行政處
分，及行為人應負同法第 175 條所定刑事責任，其存款行為（消費寄託
）或放款行為（消費借貸），並非無效。（同乙說）
資料 4
最高法院 68 年台上字第 879 號判決先例要旨：
證券交易法第 60 條第 1 項第 1 款乃取締規定，非效力規定，無民法第 71 條之
適用。證券商違反該項規定而收受存款或辦理放款，僅主管機關得依證券交易法第
66 條為警告，停業或撤銷營業特許之行政處分，及行為人應負同法第 175 條所定
刑事責任，非謂其存款或放款行為概為無效。
資料 5
最高法院 85 年度台上字第 220 號判決要旨：
按銀行法第 22 條乃取締規定，非效力規定，無民法第 71 條之適用，縱認被上訴人
違反該法條規定而辦理放款，僅主管機關得依修正前銀行法第 129 條、第 133 條
規定裁處負責人罰鍰之行政處分，非謂其放款行為無效。
資料 6
最高法院 103 年度台上字第 976 號判決要旨：
查國家為維持社會秩序、增進公共利益、確保人民福祉及貫徹政府政策，在不違反憲
法第 23 條之比例原則下所制定之行政法規，其規範內容若在禁止當事人（包括政府
機關及人民）為一定行為，而屬於民法第 71 條前段所稱之「禁止規定」者。倘權衡
該規定之立法精神、規範目的及法規之實效性，並斟酌其規範倫理性質之強弱、法益
衝突之情形、締約相對人之期待、信賴保護之利益與交易之安全，暨當事人間之誠信
及公平，足認該規定僅在於禁遏當事人為一定行為，而非否認該行為之私法效力者，
性質上應僅屬取締規定而非效力規定，當事人間本於自由意思所成立之法律行為，縱
違反該項禁止規定，亦仍應賦予私法上之法律效果，以合理兼顧行政管制之目的及契
約自由之保護。
提案機關：臺灣彰化地方法院
（臺灣高等法院暨所屬法院 111 年法律座談會民事類提案 第 1 號）
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